Podatek giełdowy – Pit 38. Rozliczenie

Posted by on kwi 19, 2014 in Artykuły | 0 comments

Podatki dotyczą każdego, również inwestorów giełdowych, którzy osiągniętym zyskiem co roku muszą się dzielić z budżetem państwa. Niżej przekazujemy podstawową wiedzę na temat pit 38, którą musi mieć każdy posiadacz papierów wartościowych jak i ten, kto planuje zakup akcji czy obligacji.

 

Instrukcja do pit 38

 

Szczegółową instrukcję możemy przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów. Uproszczeniem dla inwestora stanie się otrzymany z biura maklerskiego PIT-8C, na podstawie którego sporządza się zeznanie PIT-38. Do poszczególnych rachunków papierów wartościowych wystawiany jest inny PIT-8C. Oznacza to, że gdy inwestor operuje kilkoma rachunkami maklerskimi, na jakich w danym roku podatkowym wystąpił obrót, odbierze kilka oddzielnych deklaracji PIT-8C. Wtedy wszystkie osiągnięte dochody musi podliczyć na jednej deklaracji PIT-38 przez dodanie ich.

Mimo dokonywanych transakcji na rynku papierów wartościowych, w roku podatkowym niekoniecznie udaje się wyrobić zysk. Trzeba jednak wiedzieć, że czasem również i w tych sytuacjach inwestorzy mają obowiązek złożenia formularzu podatkowego. Co jednak pozytywne, inwestorzy którzy w ubiegłych latach "pochwalili się" porażką przed fiskusem, mogą na pewnych zasadach odliczyć jej wysokość od osiągniętego w danym roku dochodu.

Pit 38 – dla kogo

 

Podatek od giełdy albo podatek giełdowy to gatunek podatku dochodowego od fizycznych osób, uregulowany podstawowo przez art. 30a i 30b ustawy na temat podatku dochodowego od osób fizycznych, zaliczany do grupy podatków od zysków kapitałowych. Bez związku z wysokością dochodu dotyczy go dziewiętnastoprocentowa  stawka (bez progresji). Podatek ów nalicza się między innymi od dochodów nabytych z inwestycji w kontrakty terminowe, akcje, obligacje czy prawa poboru. Co ważne, dochody giełdowe nie są sumowane z dochodami pobranymi z innych źródeł (poza wypadkiem, gdzie dochody giełdowe są gromadzone w ramach prowadzonej działalności gospodarczej). Oznacza to, że strata mająca miejsce na giełdzie nie jest w stanie pomniejszyć podatku opłacanego np. w nawiązaniu z dochodem uzyskanym z powodu umowy o pracę.

 

Płatnikiem pitu-38 jest zarazem inwestor osobiście, jak też bank, spółka czy fundusz inwestycyjny. W sytuacji dochodu pozyskanego w efekcie sprzedaży papierów wartościowych przy każdym razie należny podatek będzie zmuszony jednak odprowadzić inwestor (zarazem złożyć wymaganą deklarację podatkową). Wtedy będzie to opłata jednorazowa, tuż po skończeniu roku podatkowego.

W jaki sposób można pomniejszyć kwotę podatku o stratę z lat ubiegłych?

Podatnik, składając w zeszłych latach deklarację podatkową wskazującą stratę, ma szansę zmniejszyć wysokość płaconego podatku z okazji zgromadzonych dochodów kapitałowych.

Podatnicy, jacy odnieśli stratę w skutek inwestowania na giełdzie papierów wartościowych, mają możliwość zdeklarować ją dzięki obniżeniu o jej stawkę dochodu pochodzącego z takiego samego źródła przychodów podczas pięciu kolejno następujących po sobie lat podatkowych.

Odliczenie odnosi się do wyłącznie strat pochodzących z przychodów opodatkowanych z okazji odpłatnego zbycia:

  • papierów wartościowych,
  • użyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),
  • pochodnych instrumentów finansowych i z realizacji praw z nich wynikających,
  • udziałów w spółkach mających osobowość prawną,

oraz z tytułu przejęcia udziałów (akcji) lub wkładów w spółdzielniach w zastępstwie za wkład niepieniężny pod inną formą niż przedsiębiorstwo czy chociaż jego zorganizowana część.

Wartość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie powinien przekraczać 50 proc. wysokości tej straty. Kwota wykazana w deklaracji PIT-38 w rubryce 28. ("Straty z lat ubiegłych") nie może także przekroczyć wartości dochodu przedstawionej w pozycji 26. tego samego formularza PIT-38.

Mimo, iż zakup akcji obarczony jest widmem obowiązku rozliczenia pitu-38, zaczynający inwestor nie powinien się tym sugerować.

Sprawdź! program pit 38

podatki pit pit 38 giełda rozliczenie roczne PIT online ulga na dzieci Formularz pit 36 Program do pit PIT przez Internet odliczenia podatkowe podatki 2014

Leave a Reply

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

Możesz użyć następujących tagów oraz atrybutów HTML-a: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>